흔히 세금신고를 하면 그것으로 마무리가 된다고 생각한다. 하지만 잘못된 세금 신고를 바로 잡는 기회가 세법에서 존재하고 있다. 매출누락이나 경비의 과다 반영으로 세금을 적게 낸 경우 부가가치세 혹은 종합소득세 수정신고를 통해 가산세와 같이 더 납부하게 된다.이와 반대로 매출을 과다하게 계상하거나 경비를 덜 반영한 경우 부가가치세 혹은 종합소득세 경정청구를 통해 다시 세금을 환급받을 수 있는 기회를 주고 있다. 1. 경정청구의 개념경정청구란 납세의무자 즉, 동물병원을 운영하는 원장님들이 과다 납부한 부가가치세 혹은 종합소득세 등 세금

매년 7월에서 8월에는 기획재정부에서 내년 세법 개정내용을 미리 발표한다.세법 개정내용이 확정은 아니지만 어떻게 개정을 할지 미리 발표를 하고, 검토 후 내년 세법 개정 변화로 반영 전 검토하는 과정이다.따라서 동물병원에 영향을 미칠 세법 개정안을 미리 알아보는 시간을 가지려고 한다. 1. 사회보험료 세액공제 변화사회보험료 세액공제는 전에 작성했던 칼럼에서도 다뤘던 내용으로 사업주가 부담하는 직원들의 4대 보험료를 종합소득세에서 세액공제로 차감을 해주는 혜택이 있다.물론 근로자 수가 증가를 하는 요건이 있지만 추후 근로자 수가 감소

병원을 운영하고 직원을 충원하는 경우 기존의 수의테크니션처럼 4대 보험 가입을 하는 근로자로 고용할 지, 미용사처럼 3.3%의 세금만 공제하는 프리랜서로 고용할 지 고민이 많다.실제로도 어느 방법으로 직원을 채용하는 게 유리한지 문의를 많이 하는데, 결론은 장·단점이 다르므로 해당 병원에 맞게 고용을 하는 것이 중요하다.대체로 수의테크니션은 4대 보험 가입을 하는 근로자, 미용사들은 프리랜서로 계약을 하고 병원에서 근무를 한다. 아무래도 업무내용이나 근로시간이 상이하기 때문에 위와 같이 고용하는 것이 동물병원에서 보편화 되어 있다.

올해 5월 31일부로 ‘청년추가고용장려금’이 종료되었다.청년추가고용장려금이란, 상시근로자 수가 5인 이상인 사업장에게 청년을 고용하여 연평균 근로자 수가 증가하면 연간 900만원씩 최대 3년을 지원해주는 제도였다.지원규모가 워낙 크다보니 여러 사업장에서 신청을 하여 혜택을 보았는데, 그만큼 부정수급도 많았고, 예산이 고갈됨에 따라 해당 지원금은 마무리 되었다.동물병원의 경우 청년추가고용장려금을 받으려면 상시근로자 수가 5인 이상 되어야 하는 문제점이 있어 지난 칼럼에서도 이 점을 지적한 바 있다.갑작스레 청년추가고용장려금이 종료되자

동물병원 개원 미팅을 포함한 여러 세무관련 미팅을 하면 나오는 주제가 있다.바로 동물병원은 거의 대부분 개인사업자이기 때문에 높은 종합소득세율을 부담해야 하니 법인사업자로 사업자 등록은 불가능한 지이다.아쉽게도 2013년 7월 수의사업 개정에 의하여 동물병원은 영리사업 목적으로 법인 설립이 안되게 되었다.다만 이전부터 동물병원을 법인으로 운영하고 있는 사업자의 경우 10년의 유예기간을 주어 2023년 7월까지 영리사업 목적으로 동물병원을 법인으로 운영은 가능하지만 이후에는 비영리법인 혹은 개인사업자로 전환을 해야 한다. 수의사법 개

5월 종합소득세 신고가 마무리 되고, 소득세와 지방세도 마무리 되었다.이제 6월은 개인사업자 중에서도 연매출이 5억원이 넘는 ‘성실신고대상자’의 종합소득세 신고 및 납부기간이다.물론 동물병원은 애완용품 판매로 도소매업을 병행하면 두 업종 기준으로 5억원보다는 높아지지만, 성실신고대상은 5억원 기준으로 알고 있는 것이 좋다.‘종합소득세 성실신고대상자’는 연매출이 높은 사업자에게 붙이는 용어로 엄밀히 말해 ‘성실하게 종합소득세 신고’를 해달라는 의미이다.이에 많은 원장님들이 성실신고대상자가 되면 세금적으로 ‘불이익’이 있어 성실신고를

동물병원은 전문직에 속하기 때문에 창업중소기업세액감면, 중소기업특별세액감면 등 여러 세제혜택에서 배제되는 아쉬움이 있다.따라서 이번 5월 종합소득세 신고를 진행하면서 동물병원에 적용되는 세액공제 등을 검토하는 도중 이번에 새롭게 개편된 ‘통합투자세액공제’를 중점적으로 고려했다.‘통합투자세액공제’는 지난 칼럼 ‘2021년 개정된 세법’에서 조금이나마 설명을 한 적이 있다.다행히 ‘통합투자세액공제’는 동물병원에도 적용이 되는 세액공제로 요건이 충족하는 동물병원은 종합소득세를 절세할 수 있는 제도이다. 1. 통합투자세액공제란새로 개편된

지난해에도 5월 칼럼은 종합소득세에 대해 다루었다. 같은 주제를 다루는 것 같아 고심을 했지만 그만큼 종합소득세 신고는 동물병원을 운영하는 원장님들이 가장 궁금해 하는 내용이라 양해를 부탁드린다.종합소득세는 매년 5월에 신고 및 납부를 하며, 연 매출이 5억 원이 넘는 경우는 성실사업자로 6월 30일까지 신고 및 납부가 이루어진다.따라서 종합소득세를 신고하기 위한 자료는 적어도 5월 초까지 모아 세무대리인에게 전달을 해야 검토를 하고 필요한 서류를 추가적으로 반영할 수 있다.아마 이 칼럼을 보고 있는 원장님들은 종합소득세 신고를 위

매년 4월이면 병원으로 건강보험료 정산에 대한 산출내역서를 우편물로 받는다.‘연말정산’이라는 용어는 소득세에 대해서만 해당이 되고, 2월에 정산을 하니 해당 우편물을 받은 원장님들은 당황한다.엄밀히 말해 연말정산은 크게 ‘소득세와 건강보험료’ 두 번이다. 1. 근로자의 건강보험료 정산4월에 있는 건강보험료 연말정산은 근로자에 대한 내용이니 4월 급여명세서에 건강보험료 정산을 반영하는 것이 원칙이다.그럼 건강보험료 연말정산은 왜 발생하는 걸까?근로자를 고용하면 처음 하는 일은 4대보험 가입이다. 4대보험 가입을 할 때 해당 근로자의

최근 코로나 19로 인해 많은 사업장의 정부지원금 수요 및 문의가 증가하고 있습니다. 특히 방송 매체에서 발표하는 코로나 지원금 등이 사업주와 인사담당자의 중요 관심 사항입니다. 그러나 지원금의 종류와 요건 등이 개별적으로 구성되어 있어 쉽게 신청했다가 진행에 어려움을 겪는 사업장이 대부분입니다. 때때로 지원금 신청을 포기하는 업체도 있습니다.특히 고용노동부 지원금은 코로나로 인해 새로 생겨난 제도가 아니라 기존에 있었던 지원금 제도에 대한 특례 적용 및 예산증액 방식으로 운용했기 때문에 그 요건을 자세히 살펴보고 신청해야 합니다.

감가상각비는 동물병원 운영을 하면서 세무대리인으로부터 많이 듣는 경비 중 하나이다. 하지만 ‘감가상각비’란 용어는 복리후생비 혹은 접대비처럼 바로 의미 파악이 힘들어 많이 문의하는 경비이다.기계장치, 비품 및 차량 등 고정자산이 시간이 지나면서 노후가 되어 가치가 감소하는데 이러한 자산의 가치 감소가 세법상 경비로 바뀌는 것이 감가상각비이다.특히 감가상각비는 업무용차량을 제외하고 거의 유일하게 사업자가 경비로 반영할 귀속연도를 선택할 수 있다.따라서 동물병원을 운영하면서 몇 년 뒤 경비가 부족해 높은 종합소득세 부담을 어느 정도 완

세법은 매년 개정되고 각 시기에 맞게 적용된다. 그렇기 때문에 매년 초 세법 개정내용을 미리 알고 있는 것이 중요하다. 따라서 이번 칼럼은 동물병원에 영향을 미칠 만한 세법 개정 내용을 정리하는 시간을 갖고자 한다. 1. 종합소득세율 개인사업자의 가장 큰 세금인 종합소득세율이 새로 개편되었다. 기존에는 6%~42%의 누진세율이 이제는 6%~45% 구간이 되었다. 과세표준은 매출에서 경비와 소득공제를 제외한 금액이다. 2020년 귀속 종합소득세부터는 45% 세율이 신설되었으니 알아놓는 것이 좋다. 2. 업무용승용자동차 임직원전용보험

현금영수증은 고객이 현금을 지불하는 경우 발급해 주는 영수증이다.고객 입장에서는 현금영수증을 통해 연말정산 등 소득세 절세의 재원이 되며, 동물병원 입장에서는 현금매출을 나타내는 지표가 된다. 더구나 동물병원은 현금영수증 의무발행 업종으로 지정된 지 꽤 되었기 때문에 주의해야 할 문제이다.그럼 모든 현금매출에 대해 현금영수증을 의무로 발행해야 할까? 고객이 원하지 않아도 발행을 해야 할까? 등 많은 의구심이 든다.먼저 현금영수증은 건당 매출 10만 원 이상인 진료 혹은 용품판매에 해당된다. 예를 들어 진료금액 15만 원을 고객이 현

이번 칼럼은 원장님보다는 근로자들에게 해당하는 연말정산에 대해 알아보고자 한다.매년 2월이 되면 근로자들은 분주해지는데, 바로 13월의 급여 ‘연말정산’ 때문이다.우리 사무실에서도 1월 중순이 되면 연말정산 안내문을 만들고 동물병원에게 전달을 하면 직원들에게 문의가 많이 들어온다.대부분 본인이 연말정산 대상자인지, 어떻게 하면 전부 환급을 받을 수 있는지, 중소기업취업자 소득세 감면이 되는지가 주요 문의사항이다.연말정산 대상자는 12월 31일 현재 4대보험 가입을 하고 근무하는 ‘근로소득자’여야 한다.이와 반대로 4대보험 가입을 하

‘동물병원’과 ‘용품판매’ 사업자 분리 탈세의도 간주 동물병원은 진료만 보는 사업장이 아니다. 진료뿐만 아니라 애완동물 용품 판매가 같이 있는 사업장으로 보는 것이 타당하다.이렇다보니 세무적으로 진료와 용품 그리고 미용을 구분하기 어렵고, 특히 용품매출로 인해 고소득자인 ‘성실사업자’가 될 소지가 있어 나누고 싶어 하신다.참고로 ‘성실사업자’란 연 매출이 5억 원 이상이 된 경우 성실하게 종합소득세 신고 및 납부를 임하라는 뜻의 개념으로 세무서에서 보다 더 면밀히 보겠다는 취지이다.즉, 동물병원은 진료, 용품, 미용이 모두 하나의

연차유급휴가의 목적은 근로자에게 일정기간 유급으로 근로의무를 면제함과 동시에 정신적·육체적 휴식을 부여하고, 이를 통해 업무 생산성 제고와 일·생활 양립을 추구하도록 하는데 있다. 특히 근로기준법은 연차유급휴가를 법정 의무사항으로 규정하여 사업체에서 근로자에게 휴가를 부여토록 하고 있다. 아래에서는 복잡하고 난해한 연차휴가제도를 일수, 시기, 미사용 시 처리 등으로 나누어 자세히 그 관리방안을 살펴보고자 한다. 1. 연차유급휴가의 발생1)전년도 80% 출근 시 15일 연차휴가 발생사용자는 근로자가 전년도에 80퍼센트 이상 출근한 경

예전에 기고했던 칼럼에서 일자리안정자금과 두루누리 제도에 대해 설명한 바 있다.정부지원금과 연관된 직원들의 급여도 매년 초에 변하고 있는데, 어김없이 2021년부터 상당부분 달라지는 내용이 있어 원장님들의 혼동을 방지하고자 다시 설명하려고 한다.2020년 최저시급은 8,590원에서 2021년은 8,720원으로 소폭 상승했다.하루 8시간, 주 5일 근무로 월 급여 계산 시 1,795,310원에서 1,822,480원으로 1.5% 인상됐다고 보면 된다.최저시급은 언제나 1월 1일부터 적용이 된다. 따라서 지난해 중 직원 고용을 최저시급으

2020년 신종 코로나 바이러스 감염증으로 인해 많은 노동조건의 변화와 유연근무제(휴업, 휴직 및 채택근무제) 등 노동환경이 많이 변화되고 있다. 코로나19에 대한 정부의 단계적 대응에 따라 외출 및 외부활동에서 많은 제약이 따르고 있는 실정이기 때문이다.근로자들은 자신의 급여삭감 및 근무조건에 대하여 염려를 하게 되고, 회사(병원) 입장에서는 사회적 거리두기 단계적 격상에 따른 근무시간 조정 또는 급여인상에 대하여 어떻게 대응해야 하는지 고민이 되는 시기이다.따라서 사업주는 2021년 변화되는 노동법 이슈를 숙지하여 노동법에 위반

경험상 11월이 되면 세무서로부터 ‘세무조사’로 연락이 오는 경우가 많다.5월 종합소득세 신고 후 해당 신고서를 검토하는 기간이 8월이 넘어서 진행이 된다고 한다. 검토 중 종합소득세 신고에서 특이점이 발견되면 10월~11월에 세무조사 연락이 온다.특히 동물병원은 전문직으로 고소득자에 속하기 때문에 세무조사에 타깃이 되는 경우가 높다.1. 세무조사의 종류세무조사는 크게 정기조사와 비정기조사로 구분이 된다. ‘정기조사’란 무작위로 세무조사 대상자를 선택하여 진행하는 경우가 많고, 세금 신고서에서 특이사항이 보이면 나오는 조사이다.이와

어느덧 2020년도 11월 중순이 지나고 있다. 특히 매년 11월은 개인사업자들의 ‘종합소득세 중간예납 납부의 달’이기도 하다.동물병원 역시 개인사업자이기 때문에 벌써 중간예납에 대한 납부고지서를 받은 원장님들이 대부분이다.‘종합소득세 중간예납’이란 간단하게 종합소득세의 일정금액을 11월에 미리 납부하고, 내년 5월 종합소득세에서 차감시켜주는 제도이다.종합소득세를 한 번에 납부를 하면 납세자의 세 부담이 많아지는 점을 고려해 11월 중간에 미리 납부하여 세 부담을 덜어주자는 취지가 크다.다만 중간예납금액도 납부를 하지 않은 경우 신