최근 코로나 19로 인해 많은 사업장의 정부지원금 수요 및 문의가 증가하고 있습니다. 특히 방송 매체에서 발표하는 코로나 지원금 등이 사업주와 인사담당자의 중요 관심 사항입니다. 그러나 지원금의 종류와 요건 등이 개별적으로 구성되어 있어 쉽게 신청했다가 진행에 어려움을 겪는 사업장이 대부분입니다. 때때로 지원금 신청을 포기하는 업체도 있습니다.특히 고용노동부 지원금은 코로나로 인해 새로 생겨난 제도가 아니라 기존에 있었던 지원금 제도에 대한 특례 적용 및 예산증액 방식으로 운용했기 때문에 그 요건을 자세히 살펴보고 신청해야 합니다.

감가상각비는 동물병원 운영을 하면서 세무대리인으로부터 많이 듣는 경비 중 하나이다. 하지만 ‘감가상각비’란 용어는 복리후생비 혹은 접대비처럼 바로 의미 파악이 힘들어 많이 문의하는 경비이다.기계장치, 비품 및 차량 등 고정자산이 시간이 지나면서 노후가 되어 가치가 감소하는데 이러한 자산의 가치 감소가 세법상 경비로 바뀌는 것이 감가상각비이다.특히 감가상각비는 업무용차량을 제외하고 거의 유일하게 사업자가 경비로 반영할 귀속연도를 선택할 수 있다.따라서 동물병원을 운영하면서 몇 년 뒤 경비가 부족해 높은 종합소득세 부담을 어느 정도 완

세법은 매년 개정되고 각 시기에 맞게 적용된다. 그렇기 때문에 매년 초 세법 개정내용을 미리 알고 있는 것이 중요하다. 따라서 이번 칼럼은 동물병원에 영향을 미칠 만한 세법 개정 내용을 정리하는 시간을 갖고자 한다. 1. 종합소득세율 개인사업자의 가장 큰 세금인 종합소득세율이 새로 개편되었다. 기존에는 6%~42%의 누진세율이 이제는 6%~45% 구간이 되었다. 과세표준은 매출에서 경비와 소득공제를 제외한 금액이다. 2020년 귀속 종합소득세부터는 45% 세율이 신설되었으니 알아놓는 것이 좋다. 2. 업무용승용자동차 임직원전용보험

현금영수증은 고객이 현금을 지불하는 경우 발급해 주는 영수증이다.고객 입장에서는 현금영수증을 통해 연말정산 등 소득세 절세의 재원이 되며, 동물병원 입장에서는 현금매출을 나타내는 지표가 된다. 더구나 동물병원은 현금영수증 의무발행 업종으로 지정된 지 꽤 되었기 때문에 주의해야 할 문제이다.그럼 모든 현금매출에 대해 현금영수증을 의무로 발행해야 할까? 고객이 원하지 않아도 발행을 해야 할까? 등 많은 의구심이 든다.먼저 현금영수증은 건당 매출 10만 원 이상인 진료 혹은 용품판매에 해당된다. 예를 들어 진료금액 15만 원을 고객이 현

이번 칼럼은 원장님보다는 근로자들에게 해당하는 연말정산에 대해 알아보고자 한다.매년 2월이 되면 근로자들은 분주해지는데, 바로 13월의 급여 ‘연말정산’ 때문이다.우리 사무실에서도 1월 중순이 되면 연말정산 안내문을 만들고 동물병원에게 전달을 하면 직원들에게 문의가 많이 들어온다.대부분 본인이 연말정산 대상자인지, 어떻게 하면 전부 환급을 받을 수 있는지, 중소기업취업자 소득세 감면이 되는지가 주요 문의사항이다.연말정산 대상자는 12월 31일 현재 4대보험 가입을 하고 근무하는 ‘근로소득자’여야 한다.이와 반대로 4대보험 가입을 하

‘동물병원’과 ‘용품판매’ 사업자 분리 탈세의도 간주 동물병원은 진료만 보는 사업장이 아니다. 진료뿐만 아니라 애완동물 용품 판매가 같이 있는 사업장으로 보는 것이 타당하다.이렇다보니 세무적으로 진료와 용품 그리고 미용을 구분하기 어렵고, 특히 용품매출로 인해 고소득자인 ‘성실사업자’가 될 소지가 있어 나누고 싶어 하신다.참고로 ‘성실사업자’란 연 매출이 5억 원 이상이 된 경우 성실하게 종합소득세 신고 및 납부를 임하라는 뜻의 개념으로 세무서에서 보다 더 면밀히 보겠다는 취지이다.즉, 동물병원은 진료, 용품, 미용이 모두 하나의

연차유급휴가의 목적은 근로자에게 일정기간 유급으로 근로의무를 면제함과 동시에 정신적·육체적 휴식을 부여하고, 이를 통해 업무 생산성 제고와 일·생활 양립을 추구하도록 하는데 있다. 특히 근로기준법은 연차유급휴가를 법정 의무사항으로 규정하여 사업체에서 근로자에게 휴가를 부여토록 하고 있다. 아래에서는 복잡하고 난해한 연차휴가제도를 일수, 시기, 미사용 시 처리 등으로 나누어 자세히 그 관리방안을 살펴보고자 한다. 1. 연차유급휴가의 발생1)전년도 80% 출근 시 15일 연차휴가 발생사용자는 근로자가 전년도에 80퍼센트 이상 출근한 경

예전에 기고했던 칼럼에서 일자리안정자금과 두루누리 제도에 대해 설명한 바 있다.정부지원금과 연관된 직원들의 급여도 매년 초에 변하고 있는데, 어김없이 2021년부터 상당부분 달라지는 내용이 있어 원장님들의 혼동을 방지하고자 다시 설명하려고 한다.2020년 최저시급은 8,590원에서 2021년은 8,720원으로 소폭 상승했다.하루 8시간, 주 5일 근무로 월 급여 계산 시 1,795,310원에서 1,822,480원으로 1.5% 인상됐다고 보면 된다.최저시급은 언제나 1월 1일부터 적용이 된다. 따라서 지난해 중 직원 고용을 최저시급으

2020년 신종 코로나 바이러스 감염증으로 인해 많은 노동조건의 변화와 유연근무제(휴업, 휴직 및 채택근무제) 등 노동환경이 많이 변화되고 있다. 코로나19에 대한 정부의 단계적 대응에 따라 외출 및 외부활동에서 많은 제약이 따르고 있는 실정이기 때문이다.근로자들은 자신의 급여삭감 및 근무조건에 대하여 염려를 하게 되고, 회사(병원) 입장에서는 사회적 거리두기 단계적 격상에 따른 근무시간 조정 또는 급여인상에 대하여 어떻게 대응해야 하는지 고민이 되는 시기이다.따라서 사업주는 2021년 변화되는 노동법 이슈를 숙지하여 노동법에 위반

경험상 11월이 되면 세무서로부터 ‘세무조사’로 연락이 오는 경우가 많다.5월 종합소득세 신고 후 해당 신고서를 검토하는 기간이 8월이 넘어서 진행이 된다고 한다. 검토 중 종합소득세 신고에서 특이점이 발견되면 10월~11월에 세무조사 연락이 온다.특히 동물병원은 전문직으로 고소득자에 속하기 때문에 세무조사에 타깃이 되는 경우가 높다.1. 세무조사의 종류세무조사는 크게 정기조사와 비정기조사로 구분이 된다. ‘정기조사’란 무작위로 세무조사 대상자를 선택하여 진행하는 경우가 많고, 세금 신고서에서 특이사항이 보이면 나오는 조사이다.이와

어느덧 2020년도 11월 중순이 지나고 있다. 특히 매년 11월은 개인사업자들의 ‘종합소득세 중간예납 납부의 달’이기도 하다.동물병원 역시 개인사업자이기 때문에 벌써 중간예납에 대한 납부고지서를 받은 원장님들이 대부분이다.‘종합소득세 중간예납’이란 간단하게 종합소득세의 일정금액을 11월에 미리 납부하고, 내년 5월 종합소득세에서 차감시켜주는 제도이다.종합소득세를 한 번에 납부를 하면 납세자의 세 부담이 많아지는 점을 고려해 11월 중간에 미리 납부하여 세 부담을 덜어주자는 취지가 크다.다만 중간예납금액도 납부를 하지 않은 경우 신

최저시급 상승으로 인해 직원 채용에 대해 많은 고민을 한다.현재 최저시급은 8,590원으로 하루 8시간, 주 5일 근무이면 주휴수당 포함해서 월 1,795,310원이 신규직원을 고용 시 최저로 주어야 하는 월급이다.거기다 최저시급은 2~3년 이내에 1만원으로 인상이 될 가능성이 크기 때문에 앞으로 원장님들의 인건비 부담이 계속 높아질 예정이다.이렇게 인건비 부담을 어느 정도 덜어주기 위해 직원 관련 정부대책이 마련되어 있다.그 중 가장 대표적인 정부대책은 일자리안정자금과 두루누리 지원제도이다. 1. 일자리안정자금 대책2018년에 새

직원과 고객명부 및 병원 기자재 모두 넘겨야 포괄양수도 인정동물병원을 운영하면서 어느 정도 자리를 잡았다면 병원 포괄양수도, 병원 양도를 고려한다.물론 동물병원 개원을 준비하시는 원장님도 입지가 있는 병원을 인수하여 시작하는 것이 시행착오를 줄일 수 있는 방법이다.세법에서는 이렇게 동물병원 인수인계를 ‘포괄양수도 계약’이라고 부른다. 또한 여러 이슈와 검토사항이 많기 때문에 잘 따져보고 결정을 하는 것이 좋다.‘포괄양수도’는 동물병원의 권리와 의무를 포괄적으로 승계하는 것을 뜻한다. 여기에는 당연히 직원, 고객명부, 병원 기자재 등

직원들이 많이 요청하는 내용 중 대표적인 것이 ‘청년내일채움공제’를 가입해 달라는 것이다.‘청년내일채움공제’는 직원의 장기근속을 장려하기 위한 제도로서 원장님 입장에서는 성실하고 업무능률이 좋은 직원을 계속 고용할 수 있고, 직원 입장에서는 이직 걱정 없이 안전한 직장에서 오래 근무할 수 있는 환경이 제공된다. 내일채움공제는 ‘청년내일채움공제’와 ‘일반내일채움공제’로 나눠지는데, 보편적으로 ‘청년내일채움공제’ 가입을 많이 하는 만큼 이에 대해 중점적으로 다루려고 한다. 1. 청년내일채움공제 조건직원과 동물병원 모두 혜택을 주기 위한

동물병원 개원 후 자리를 잡으면 매출은 늘어나지만 경비사용은 매출에 비해 늘지 않는다.더군다나 세금을 내지 않기 위해 소비를 늘리는 것은 배보다 배꼽이 더 큰 상황이 된다.따라서 매출규모는 늘지만 경비사용이 일정한 경우 저축도 하면서 소득공제·세액공제를 받을 수 있는 금융상품 등을 통해 세제혜택을 받는 것을 고려해야 한다. 1. 소기업·소상공인 공제부금 소득공제(노란우산공제)동물병원 개원을 하고 사업자가 되었다면 ‘노란우산공제’를 많이 들어보았을 것이다.노란우산공제는 일정금액을 납입하고, 추후 폐업 시 돌려받는 일종의 적금 형식의

전산의 발달과 카드 사용의 보편화로 인해 매출은 더 이상 누락을 할 수 없다. 때문에 이제는 새어나가는 경비 관리를 통해 세금을 절세하는 방향이 중요하다. 세금은 매출에서 경비를 차감한 ‘소득금액’에 부과하기 때문에 경비관리에 소홀하면 그만큼 종합소득세와 부가가치세 부담이 높아지니 절대 소홀히 하면 안 되는 요소 중 하나이다. 1. 경비의 범위경비란 동물병원 관련된 지출을 뜻하며, 크게 인건비, 임차료, 의약품 구입비 등이 있다. 이외에 병원 운영에서 발생하는 여러 지출을 구분할 수 있는데, 아래의 표로 요약할 수 있다. 이밖에 자

동물병원은 부가가치세 과세·면세 진료가 발생할 뿐만 아니라 여러 재화 및 용역을 제공하기 때문에 매출도 다양하다.생각보다 많은 곳에서 동물병원의 매출구분이 정확히 작성되지 않아 이번 칼럼은 매출구분의 중요성과 해당 매출이 발생하게 되기 위한 조건들에 대해 알아보고자 한다.동물병원은 진료, 미용, 용품판매에 맞게 매출이 구분되고, 이를 기준으로 재무제표와 부가가치세 신고가 이루어져야 한다. 1. 동물병원 매출의 구분 매출의 구분이 세금적인 측면에서 중요한 이유는 구분된 매출 비율도 국세청 내부에 평균이 존재하기 때문이다.또한 용품 구

동물병원 개원 시 고려할 사항으로 ‘단독개원’과 ‘공동개원’ 중 고민을 많이 한다.‘단독개원’은 간단히 원장 한명이 병원 내 모든 권리와 세금 납부 등 의무를 스스로 지기 때문에 운영하기 편할 수도 있다.다만 소득세율이 점점 높아지고, 매출이 증가할수록 세금의 부담과 직원 관리 등 혼자서 하기 버거운 경우 ‘공동개원’을 많이들 생각한다. 1. 공동개원 방법과 주의점1) 개원 당시부터 공동개원인 경우대부분 원장님들이 공동개원을 할 때는 처음 사업장 등록 때부터 공동개원을 염두에 두고 시작한다.다만 처음부터 공동개원일 때 단독개원보다

이번 칼럼에서는 종합소득세 신고가 마무리되면 확정될 ‘소득률과 실효세율’에 대해 알아보려고 한다. 1. (신고)소득률전산의 발전에 따라 국세청은 여러 빅데이터를 통해 사업자들의 세금을 검토한다. 많은 빅데이터 중 가장 눈여겨 볼 것이 바로 ‘소득률’이다.실제로 세무조사나 소명에서 이 소득률을 중요한 지표로 보고 있기 때문에 개념을 확실히 알아 놓는 것이 좋다.소득률은 매출금액에서 경비를 제외한 소득금액을 매출대비 비율로 나타낸 것이다.예를 들어 매출이 3억 원, 전체 경비가 2억 원이라고 가정을 하면 소득금액은 1억원이 된다. 그렇

지난번 칼럼에서 다뤘던 고용증대세액공제와 같이 더 알고 있어야 할 세액공제들이 있다.그 중 ‘사회보험료 세액공제’는 사회보험을 가입한 직원이 있는 사업장이라면 꼭 알고 있어야 할 세액공제이다. 1. 사회보험료 세액공제의 개념상시근로자 수가 직전연도의 상시근로자 수 보다 증가한 경우 다음과 같이 원장님의 종합소득세에서 공제 해주는 제도이다.결국 사회보험료 세액공제도 고용과 관련이 있기 때문에 상시근로자 수 증가가 필수 요건이다.청년은 고용증대세액공제와 같이 만 15세 이상 29세 이하인 자를 말한다. 2. 사회보험료 세액공제서 말하는